国家税务总局、国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知

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此案应定盗窃罪还是诈骗罪？

案情介绍：2004年6月1日下午，犯罪嫌疑人黄某邀胡某窜到县城，下车后黄某提出用换钱的方法到银行去“搞”钱，于是两人凑齐七千元（伍拾元票面）人民币，由嫌犯黄某携款来到中国银行某分行和平路储蓄所，将七千元人民币递进去叫营业员兑换成壹佰元票面的整钱，营业员按要求如数给予兑换并把钱递在柜台通槽内，此时嫌犯两手伸进放钱的通槽，用左手抓住一叠人民币（经清点后为二千二百元整），右手作好往里推的样子，并且跟营业员对话，要求营业员给办理长城卡，营业员按规定询问有无身份证和合法证明，嫌犯黄某均称没有，营业员明确回答说：“没有合法证件不能办卡”，此时嫌犯右手将通槽内的钱推进去，左手将抓住的二千二百元钱迅速拿出压在手肩下，并说：给我换点新的票面的整钱；营业员误认为推进来的人民币在通槽内没有取出仍然是七千元，因此不加清点就在自己的钱柜内拿出一万元已扎好的钱来清点新的壹佰元票面的人民币，因新票的不多，营业员分二次给嫌犯重新兑换了七千元，在营业员低头清点过程中，嫌犯迅速把压在手臂下的二千二百元人民币放入自己的裤袋内。嫌犯拿到第二次兑换的新币后，没有清点，迅速离开现场，到门口后。坐上同案犯胡某预约好的摩的车逃往车站，几秒钟后，营业员发现桌面上应有的人民币不足，迅速叫营业部保安前去抓捕，在汽车站将二犯罪嫌疑人追赶上并抓获归案。
讨论意见：
一、应定盗窃罪：理由是嫌犯黄某乘营业员不备，用左手迅速抓出二千二百元人民币，符合盗窃罪的特征，应以盗窃罪追究二犯罪嫌疑人的刑事责任。
二、应定诈骗罪：理由是：①第一次兑换出来放在通槽内的钱，所有权已属于嫌犯黄某，不存在秘密窃取。②嫌犯采取隐瞒事实，虚构情节，以所谓要求办长城卡来搞乱营业员的注意力，实际上嫌犯有合法身份证在身上，在最后借办不成长城卡的机会又迅速将通槽内的钱（剩下四千八百元）推进去要求营业员兑换新票壹佰元的，造成营业员误认为放在通槽内的七千元人民币没有动而又给清点壹佰元新票面共七千元给嫌犯。因此符合诈骗罪的特征，应以诈骗罪追究二犯罪嫌疑人的刑事责任。
笔者同意第二种意见。


江西省县人民检察院 严青
山东省威海市人民政府


威海市人民政府关于印发《威海市预算外资金稽查暂行办法》的通知
威海市人民政府

第一条 为规范预算外资金稽查工作，加强对预算外资金收支活动的监督检查，根据国务院、省政府有关规定，制定本办法。
第二条 预算外资金稽查，是指财政部门对预算外资金的收取、解交、使用和收费票据的管理、使用等情况进行检查和处理。
本办法适用于本市行政区域内有预算外资金收支活动的国家机关、事业单位、社会团体，代地方政府收取预算外资金的企业单位及中央、省驻威单位。
第三条 各级财政部门负责同级预算外资金的稽查，具体工作由其所属的预算外资金管理机构负责。
各级预算外资金管理机构应当设立举报电话，负责受理举报案件。
第四条 预算外资金稽查必须坚持“有法必依、执法必严、违法必究”的原则，处理违法违纪案件应当做到事实清楚、证据确凿、定性准确、适用法律得当、程序合法、手续完备。
第五条 预算外资金稽查内容：
（一） 预算外资金项目的设立，收费标准、收费范围的执行情况；
（二） 行政性事业性收费票据的领取、使用、保管、销毁情况；
（三） 预算外资金帐户的开设、使用情况；
（四） 预算外资金缴存财政专户情况；
（五） 拨付的第二预算资金的使用情况；
（六） 预算外资金财务管理情况；
（七） 国家、省规定应当稽查的其他内容。
第六条 预算外资金稽查对象的确定：
（一） 根据年初稽查计划确定；
（二） 根据上级部门交办、有关部门转办确定；
（三） 根据举报确定。
第七条 预算外资金稽查对象中，经初步判明有下列情形之一的，应当立案：
（一） 擅自增设行政性事业性收费和基金项目，提高收费标准、扩大收费范围的；
（二） 隐匿、坐支、挪用、私分预算外资金的；
（三） 未经批准，私自减免行政性事业性收费和基金附加的；
（四） 未按规定及时足额将预算外资金解交财政管理的；
（五） 未将预算外资金纳入单位财务统一管理的；
（六） 未按规定使用财政部门统一印制的收费票据或丢失、损毁、挪用票据的；
（七） 编报虚假计划，骗取第二预算资金的；
（八） 改变资金使用用途，擅自发放奖金、补贴和福利的；
（九） 未经批准，在多家银行和非银行金融机构设立预算外资金帐户，逃避财政监督的；
（十） 违反预算外资金管理规定的其他行为。
第八条 稽查机构在实施稽查前，应当向被查单位发出预算外资金稽查通知书，但有下列情况之一的，不必事先通知：
（一） 举报被查单位有违法违纪行为的；
（二） 稽查机构有根据认为被查单位有违法违纪行为的；
（三） 预先通知有碍稽查的。
第九条 稽查人员与被查单位有利害关系可能影响公正执法的，稽查人员应当自行回避，被查单位也有权要求其回避。对被查单位认为应当回避的稽查人员是否回避，由预算外资金管理机构负责人决定。
第十条 实施预算外资金稽查应当二人以上，并出示稽查证件。无稽查证件的，被稽查单位有权拒绝稽查。
第十一条 实施预算外资金稽查分为日常稽查、专项稽查和专案稽查。稽查时可根据稽查对象和内容不同，采取调帐、进点和实地稽查等方式。调出帐簿及有关资料应填写调出帐簿资料清单，并在30日内完整退还。
第十二条 稽查中需要证人作证的，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系及对案情的明了程度，并告知不如实提供情况应当承担的法律责任。收集证据时，可以笔录、录音、录像。
第十三条 案件调查中发现诬告、打击报复、作伪证、假证及干扰、阻挠调查的，稽查机构应当建议有关部门依法查处。
第十四条 预算外资金稽查完毕，稽查人员应制作稽查报告，其主要内容：
（一） 被查单位的基本情况；
（二） 案件的来源；
（三） 稽查时间；
（四） 稽查内容；
（五） 稽查的基本情况；
（六） 稽查结论；
（七） 稽查人员签字及报告时间；
属违法违纪案件，还应当写明违法违纪的事实，给予处罚的意见和依据。
第十五条 稽查机构负责人，应当对稽查报告进行审查，根据不同情况，分别作出如下决定：
（一） 未发现问题的，向被查单位说明未发现问题的事实和结论意见；
（二） 违法违纪行为轻微，依法不予行政处罚的，向被查单位提出整改意见；
（三） 违反财政法规、规章、确有应受行政处罚的违法违纪行为，根据情节轻重及具体情况，提出行政处罚意见；
（四） 违反物价法规、规章的、移交物价主管部门处理；
（五） 违法行为已构成犯罪的，移送司法机关处理。
第十六条 依据本办法第十五条规定给予行政处罚，应当制作行政处罚决定书。行政处罚决定书应当载明下列事项：
（一） 单位名称、地址；
（二） 违反法律、法规或者规章的事实和证据；
（三） 行政处罚的种类和依据；
（四） 行政处罚的履行方式和期限；
（五） 不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；
（六） 作出行政处罚决定的行政机关名称和作出决定的日期。
第十七条 行政处罚决定书应当报同级财政部门主要负责人审定。对情节复杂和重大违法违纪行为给予较重行政处罚的，应当集体讨论决定。
行政处罚决定书盖同级财政部门印章。
第十八条 行政处罚决定依法作出后，被查单位应当在行政处罚决定的期限内予以履行。
被查单位逾期不履行行政处罚决定的，财政部门可以采取下列措施：
（一） 到期不缴纳罚款的，每日按罚款金额的3%加处罚款；
（二） 申请人民法院强制执行。
第十九条 被查单位对作出行政处罚决定不服，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第二十条 稽查案件处理终结后，在稽查各环节形成的资料（包括笔录、录音、录像及其他文书）应于结案后30日内整理归档。
第二十一条 对检举揭发违反预算外资金管理规定的有功人员，经查证属实后，由财政部门按违法违纪金额5%的比例给予奖励，奖励金额最高不超过1万元。
第二十二条 稽查人员执行公务时应坚持原则，依法行政，秉公办事，不徇私情。对检举揭发人员和未作出处理决定以前的稽查资料，必须予以保密。对徇私舞弊、滥用职权的，由有关部门依法给予行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第二十三条 本办法由威海市财政局负责解释。
第二十四条 本办法自发布之日起施行。



1997年3月28日