关于印发《食品中可能违法添加的非食用物质和易滥用的食品添加剂品种名单（第一批）》的通知

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商业部


商业部系统内部审计工作规定
商业部


（1990年6月2日商业部以（90）商审字第139号文发布） 废止理由：随新规定实施而失效


第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合商业部系统实际情况，制订本规定。
第二条 商业部系统内部审计，是国家审计体系的组成部分。
各级商业（含粮食、供销，下同）主管部门、企业事业单位实行内部审计制度，以加强内部的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
第三条 商业部系统县（市）级以上（包括县级）的各级主管部门，大、中型企业，基本建设单位和财务收支金额较大的事业单位，应设置独立的内部审计机构；审计业务较少的单位和企业、事业单位，可设置专职审计人员。
第四条 各级商业主管部门和企业、事业、基本建设单位的内部审计机构在本部门、本单位主要领导人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本单位及下属单位财务收支合规合法性及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本部门、本单位领导人负责并报告
工作。
第五条 各级商业主管部门内部审计机构，在业务上受同级国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导，并向其报告工作。各企业、事业、基本建设单位内部审计机构在业务上受当地审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导，并向其报告工作。
第六条 内部审计机构对审计范围内的下列事项进行内部审计监督：
（一）财务计划或者单位预算的执行和决算；
（二）与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
（三）内部控制制度的健全、有效和执行情况；
（四）国家和单位资产的管理情况；
（五）专项资金的来源、使用；
（六）国家财经法纪的执行情况；
（七）承包、租赁经营的有关审计事项；
（八）经理（主任、厂长）离任经济责任的有关审计事项；
（九）所在单位领导人交办的和审计机关委托的其他审计事项。
第七条 内部审计机构对本单位与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目所投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。
第八条 内部审计机构根据所在单位的规定，可以对有关经济活动实行审签制度。
第九条 根据内部审计工作的需要，本单位及下属单位应当按时向其主管部门（单位）的内部审计机构报送有关的计划、预算、决算、报表和文件、资料等。
第十条 内部审计机构的主要职权是：
（一）检查凭证、帐表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料；
（二）参加本单位和被审单位的有关会议；
（三）对审计中的事项进行调查，要求被审计单位和有关部门、单位和有关人员介绍情况，并索取证明材料；
（四）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，作出临时的制止决定；
（五）对阻挠、设置障碍、拒绝提供有关资料，影响或破坏内部审计工作的，经单位领导人批准，采取封存帐册、冻结资财等必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（六）提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见；
（七）对遵守和维护财经纪律，注意经济效益并有显著成绩的单位或个人，提出通报表扬，给予适当奖励的建议，对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；
（八）对审计工作中的重大事项，向对其进行指导的上级内部审计机构和审计机关反映。
第十一条 各省、自治区、直辖市、计划单列市商业主管部门要在管理权限范围内，制订本系统内部审计机构经济处理、处罚的具体规定。
第十二条 内部审计工作的主要程序是：
（一）各部门、各单位的内部审计机构要根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，制订审计项目计划，报经本部门、本单位领导人批准后实施。
（二）实施审计前，应当发出《审计通知书》通知被审计单位。
（三）对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见。被审计单位应在十日内提出书面意见。
审计报告和被审计单位对审计报告的意见一并报送本单位领导，由单位做出审计结论和决定。经本单位作出并下达的审计结论和决定，被审计单位必须执行。
（四）被审计单位对审计结论和决定如有异议，可在十五日内向内部审计机构所在单位领导人提出申诉。该领导人应当在三十日内作出处理决定。申诉期间，原审计决定应照常执行。
（五）内部审计机构可在审计决定下达后的一定时间，进行后续审计，检查其审计决定的执行情况。如发现不执行审计决定的，应查明原因按有关规定予以处理。
第十三条 内部审计机构对已办理的工作计划、文件、工作总结、专案、审计报告、审计结论及决定等有关资料必须按照审计署、国家档案局《审计文件材料立卷、归档工作试行程序》，建立审计档案，妥善保管。
第十四条 内部审计机构的负责人员，按照干部管理权限的规定任免，并应事前征求对其进行指导的上一级主管单位的意见。
按照国家规定，评定内部审计人员的专业技术任职资格，聘任内部审计专业人员。
第十五条 内部审计人员要依法审计、忠于职守、坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞蔽，泄露秘密，玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护，任何单位和个人不得打击报复；如有打击报复的，应提请有关部门按《中华人民共和国审计条例》第三十四条的规定处理。
第十六条 内部审计机构和人员工作成绩显著的，主管部门、单位依照国家有关规定给予表扬或奖励；对违反本规定的单位和个人，由其主管单位根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。
第十七条 商业部系统归口管理的集体商业组织的内部审计工作，也按本规定执行。
第十八条 各省、自治区、直辖市、计划单列市商委、商业厅（局）、粮食厅（局）、供销社，可根据本规定并结合本地区的实际情况制定实施办法。
第十九条 本规定由审计署驻商业部审计局负责解释。
第二十条 本规定自发布之日起施行。一九八六年五月二十三日发布的《商业部系统内部审计工作试行办法》同时废止。



1990年6月2日
国家税务总局


国家税务总局关于开展增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统和增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件测评工作的通知
国税函[2003]29号

2003-01-09国家税务总局


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:
为加强增值税的征收管理，优化对纳税人的服务，国家税务总局决定对增值税一般纳税人的纳税申报实行电子信息采集、增值税专用发票抵扣联信息实行企业采集方式。为此，国家税务总局制定公布了《增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统规范》和《增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件标准》，于近期统一开展软件的测评工作，公布合格软件及开发企业名单。为保证测评工作的顺利实施，现将有关要求通知如下：
一、各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局（以下简称“各省级税务机关”）可根据本地实际情况，按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统和增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件评审公告》（见附件1）和《申请评审单位须知》（见附件2）的要求，对申请参加评审的软件开发企业进行初审，向国家税务总局软件测试工作办公室推荐参加评审的软件及开发企业。
二、国家税务总局成立软件评审领导小组，下设软件测试工作办公室负责受理各地的推荐资料。各省级税务机关的推荐工作由流转税管理处、信息中心、稽查局共同负责，流转税管理处牵头。
三、各省级税务机关于2003年2月15日前完成推荐工作，逾期不予受理。国家税务总局根据各地推荐时间顺序安排测试，具体测试时间另行通知。
四、测试合格的软件及开发企业名单国家税务总局将在国家税务总局网站和《中国税务报》上统一公布。未经国家税务总局测试合格的软件，各地税务机关不得推广使用。
五、各省级税务机关要高度重视申请评审软件企业的推荐工作，统一组织，认真审核被推荐企业的资质，根据本地区的情况合理确定推荐软件开发企业户数，按时组织申请评审的软件开发企业上报测评资料。如果本地区没有可以推荐的软件开发企业，此次可以不向总局软件测试工作办公室推荐。在组织本地区增值税一般纳税人实施增值税纳税申报电子信息采集、增值税专用发票抵扣联信息企业采集工作时，可选择总局统一公布的合格软件使用。
附件：1.国家税务总局关于增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统和增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件评审公告
2.申请评审单位须知



国家税务总局
二○○三年一月九日

附件1：

国家税务总局关于增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集 系统和增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件评审 公告

为了加快税收征管信息化建设，优化税务机关对纳税人的服务，国家税务总局决定对增值税一般纳税人的增值税纳税申报实行电子信息采集，对增值税专用发票抵扣联信息实现企业采集方式。增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统和增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件，由具有软件开发和维护能力的软件开发企业进行开发。国家税务总局公布统一业务需求和技术规范，统一组织测试评审，测试评审合格的企业及软件产品，国家税务总局统一向社会公布，由用户选择使用。现将有关具体事项公告如下：
一、评审组织单位：国家税务总局。
二、评审组织单位地址：北京市海淀区羊坊店西路5号。
三、申请评审单位应将评审申请文件于2003年2月15日前递交到国家税务总局软件测试工作办公室。
四、公布评审结果方式：国家税务总局网站（http: //www.chinatax.gov.cn）、《中国税务报》上发布公告。
五、联系电话： 010—63417793 63417701
六、联系人：龚军 刘锋
七、邮编：100038
附件2：

申请评审单位须知

一、申请评审单位资格
（一） 申请评审单位必须是在中华人民共和国境内具有独立法人资格、有固定的经营场所、注册资金100万元人民币以上（含）的合法经营单位。
（二）申请评审单位必须是软件系统的自主开发单位，有良好的信誉和从事税务行业软件开发经验，具有相应的售后服务能力，拥有相应的设备和技术人员。
（三）申请评审单位须经过各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局的书面推荐。
（四）申请评审单位因不正当竞争行为而影响评审工作的，不得参与评审，影响评审结果的，取消已获得的合格资格。
二、申请参加评审软件开发企业领取相关资料的方式
（一）领取《评审申请函》方法：国家税务总局网站（http: //www.chinatax.gov.cn）下载。
（二）《增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统规范》、《增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件标准》由申请评审单位向国家税务总局测试工作办公室领取。
三、申请参加评审软件开发企业应报送的文件
（一）评审申请函（附件2—1）；
（二）软件产品及文档（包括软、硬件使用的环境要求）；
（三）技术支持和售后服务计划；
（四）软件产品使用地区情况说明；
（五）申请评审单位概况（附件2—2—1、附件2—2—2）；
（六）资格证明文件（附件2—3）；
（七）各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局的推荐函。
四、申请参加评审的软件开发企业报送文件的编制要求
（一）申请评审单位应认真阅读评审文件，详细了解相关要求。凡申请评审单位的申请评审文件（内容）不符合评审文件要求，申请将被拒绝。
（二）任何要求对评审文件进行澄清的申请评审单位，应在2003年2月15日前以书面形式询问。
（三）申请评审单位提交的评审申请函及所有来往函电均使用中文。
（四）申请评审单位应按评审申请函格式完整地填写（详见附件2—1）。
五、其他要求
（一）申请评审文件正本1份，副本15份，正本和副本内容应一致，正本统一装订，副本按内容分册装订。
（二）正副本均需打印并由评审申请人或被授权人签字认可。
（三）电报、电话、传真评审申请文件概不接受。
（四）需提供完整的软件产品2套。
（五）需提供15本操作手册（或操作指南）。
（六）需配备熟练的操作人员（2名）、技术人员（1名）和软件设计人员（1名）。
六、软件开发企业报送的增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统软件如为各税综合申报软件，此次只测试增值税申报部分的功能
七、评审方法
国家税务总局成立评审工作组，统一领导和组织评审工作
八、评审费用
（一）评审费用 元/件；
（二）不论评审结果如何，申请评审单位应承担所有软件评审的费用（包括编写和递交本单位评审申请函有关的费用）。
附件2-1：

评 审 申 请 函

致：_____________________________________
根据 _________________________公告，正式授权下述签字人（姓名和职务）代表申请评审单位_____________________________（申请评审单位全称），提交下述文件和产品：
（各文件名和软件产品名）
据此函，签字人宣布同意如下：
1.我们已详细了解全部的评审文件内容，放弃对它提出任何问题的权利。
2.同意及时提供可能要求的与本评审有关的任何资料。
3.如果申请评审后撤回申请的，我们全额承担已发生的评审费用。
4.我们同意承担评审文件规定的责任和义务。
5.评审合格后，我们同意在规定的时间内，根据税务机关的要求随时增添或修改我们的产品，直到满足税务机关要求为止。
6.我们完全遵守税务机关的保密规定和要求。
7.我们已支付评审费用__________元（人民币）（单据号）。
与本评审有关的正式通讯地址为：_____________________ 。
电话、电报、传真或电传：
邮政编码：
申请评审单位代表人姓名：
地址：

公章：

v日期： 年 月 日
附件2-2-1：

申请评审单位概况

（包括分支机构、维护网点地址、电话及负责人）

（略）


附件2-2-2：
软件技术人员情况表
项目
序号
姓名
职务
技术职称
从事本项目工作时间
备注

管理人员

　

　
　
　
　
　
　
　

　
　
　
　
　
　

　
　
　
　
　
　

　
　
　
　
　
　

　
　
　
　
　
　

软件开发人员

　

　

　
　
　
　
　
　
　

　
　
　
　
　
　

　
　
　
　
　
　

　
　
　
　
　
　

　
　
　
　
　
　

软件服务人员

　

　

　
　
　
　
　
　
　

　
　
　
　
　
　

　
　
　
　
　
　

　
　
　
　
　
　

　
　
　
　
　
　

附件2-3：
资 格 证 明 文 件1.营业执照（复印件，加盖公章）2.税务登记证（复印件，加盖公章）3.申请评审单位情况一览表

单 位 名 称
　

注册资金（万元）
　

固定资产（万元）
　

净资产（万元）
　

单位成立时间
　

职 工 人 数
　

4.法人代表授权书
本授权书声明：_____________公司___________（法人代表姓名、职务）代表本公司授权__________________（被授权人的姓名职务）为本公司的合法代理人，以本公司名义处理一切与______________________项目有关的事务。
本授权书于_______年_____月_____日签字生效，特此声明。
被授权人签字盖章：

授权人签字盖章：

见证人签字盖章：

公司地址：
公司电话：
公司名称（公章）：