煤炭内部审计机构计算机辅助审计办法
作者:法律资料网 时间:2024-07-23 15:25:19 浏览:9657
来源:法律资料网
煤炭内部审计机构计算机辅助审计办法
煤炭部
煤炭内部审计机构计算机辅助审计办法
第一条 为规范煤炭内部审计机构计算机辅助审计工作，提高计算机辅助审计工作质量，根据审计署《审计机关计算机辅助审计办法》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》，制定本办法。
第二条 本办法所称计算机辅助审计，是指煤炭内部审计机构、审计人员将电子计算机作为辅助审计工具，对被审计单位财务收支、经营管理及其计算机应用系统实施的审计监督。
本办法所称计算机应用系统，是指被审计单位与财务收支、经营管理有关的电子计算机应用系统。
第三条 煤炭内部审计人员将计算机作为辅助审计工具实施审计，主要包括下列内容：
（一）审计业务所需法律、法规的辅助检索；
（二）对被审计单位财务报表的辅助分析；
（三）对被审计单位的计算机应用系统进行符合性检验；
（四）分析审计风险和确定审计范围；
（五）对被审计单位的财务收支进行检查；
（六）被审计单位的经营管理信息系统进行检查；
（七）形成审计工作底稿；
（八）形成审计报告、审计意见书和审计决定；
（九）对审计资料的管理；
（十）对审计项目计划的管理；
（十一）对审计档案的管理；
（十二）对审计业务的综合、统计和分析；
（十三）其他内容。
第四条 计算机辅助审计工作应当由经过计算机专业培训，并取得国家统一颁发的上岗证书的审计人员担任。
第五条 煤炭内部审计机构应当定期对承担计算机辅助审计的审计人员开展专业进修和岗位培训。
煤炭内部审计机构应当鼓励或组织审计人员，参加国家组织的全国计算机软件专业技术资格或水平的统一考试。
第六条 煤炭内部审计机构实施计算机辅助审计时，可以聘请计算机审计专家参加。
第七条 应用计算机管理财务收支及其他经济活动的煤炭企事业单位，必须接受煤炭内部审计机构使用计算机作为辅助审计工具对其财务收支及计算机应用系统进行的审计监督。
第八条 煤炭企事业单位的计算机应用系统应当给内部审计留有数据接口和必要的工作空间，数据接口应当能将计算机应用系统中应用的数据转换成煤炭内部审计机构指定的格式输出。
第九条 煤炭企事业单位财务部门必须按照规定的期限和要求，向内部审计机构报送计算机应用系统开发的验收报告、申请使用该系统的报告、与之配套的管理制度和措施以及计算机应用系统变动情况等资料。
第十条 煤炭内部审计机构实施计算机辅助审计时，被审计单位应当向煤炭内部审计机构和审计人员提供审计监督所需要的原始技术资料和原始数据。
第十一条 审计人员在工作中获取有关被审计单位的文档资料和电子数据时，必须按规定履行使用手续。使用被审计单位的电子帐表数据，应视同使用相应的纸质帐表资料。
第十二条 煤炭内部审计机构实施计算机辅助审计时，不应当影响被审计单位计算机应用系统的运行和损害该系统，不得向该系统中写入或改写任何信息。
第十三条 煤炭内部审计机构组织推广使用自行开发的计算机审计软件，应当根据该软件的应用范围，提请煤炭工业部审计管理部门报有关部门对其组织测评，并取得合法使用权后才能正式使用。
第十四条 审计人员在编制计算机辅助审计方案前，应当了解被审计单位计算机应用系统软件、硬件的设置和系统的基本功能，以及被审计单位提供的数据接口。
第十五条 编制计算机辅助审计方案时，除应当遵循《煤炭内部审计机构审计方案编制准则》的有关规定外，还应当包括拟使用的计算机软件、硬件配置，必须进行的测试项目及所需技术条件等。
第十六条 用计算机辅助实施抽样审计时，抽样审计中使用的随机数表或由计算机程序产生随机数的程序，应当使用审计署统一规定的随机数表或审计署认可的计算机程序产生随机数的程序。
第十七条 对被审计单位计算机应用系统测试获取审计证据时，审计人员应当检测计算机应用系统相关的内部控制是否存在、有效，及其对审计证据可靠性的影响。
第十八条 本办法自发布之日起施行。
关于印发鞍山南果梨地理标志产品保护管理暂行办法的通知
辽宁省鞍山市人民政府
关于印发鞍山南果梨地理标志产品保护管理暂行办法的通知
鞍政发〔2005〕39号
各县（市）、区人民政府，市政府各部门，各有关单位：
《鞍山南果梨地理标志产品保护管理暂行办法》已经2005年9月29日鞍山市第十三届人民政府第48次常务会议审议通过，现印发给你们，请认真遵照执行。
二○○五年十一月十四日
鞍山南果梨地理标志产品保护管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为有效保护鞍山南果梨地理标志产品，规范生产经营秩序，保证产品质量和特色，根据《中华人民共和国产品质量法》、《中华人民共和国标准化法》和《地理标志产品保护规定》等有关法律法规，结合鞍山实际，制定本办法。
第二条 任何生产、销售鞍山南果梨的单位和个人及鞍山南果梨地理标志产品保护管理机构必须遵守本办法。
第三条 本办法所称鞍山南果梨是指以鞍山地名命名，出产于地理标志产品保护范围并按国家标准生产的南果梨。
第四条 依据中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局公告（2005年第19号）规定，鞍山南果梨地理标志产品范围是：辽宁省鞍山市千山区、海城市现辖行政区域。
第五条 各级政府应当加强对本行政区域鞍山南果梨地理标志产品保护工作的领导，协调有关部门做好地理标志产品保护工作。
第六条 非鞍山南果梨地理标志产品范围内生产的南果梨，不得使用鞍山南果梨名称。禁止伪造冒用鞍山南果梨地理标志产品专用标志，禁止在生产的鞍山南果梨中以假充真、以次充好。任何单位和个人不得销售违反前款规定的产品。
第二章 监督管理机构
第七条 成立鞍山市南果梨地理标志产品保护办公室（以下简称市保护办），成员包括市质量技术监督、农业、行业协会、法定检验机构、科研、生产、经营等部门和单位。市保护办秘书处设在市质量技术监督局。
第八条 市保护办负责全市鞍山南果梨地理标志产品保护管理工作，受理生产者提出的地理标志产品专用标志使用申请，对鞍山南果梨产区南果梨生产的各环节严格按照国家标准的规定实施管理。
第三章 地理标志产品专用标志管理
第九条 鞍山南果梨地理标志产品专用标志为国家标准规定的地理标志产品保护专用标志图案。鞍山南果梨地理标志产品专用标志的申请使用程序为：由具备一定规模的生产企业、行业协会等有关单位和组织向市保护办提出申请，经市保护办初审和省质量技术监督局审核合格，报国家质检总局审查批准、注册登记并发布公告后，生产者即可在其产品上使用地理标志产品专用标志，并同时获得地理标志产品保护。鞍山南果梨地理标志产品专用标志由市保护办统一管理和发放。
第十条 申请使用鞍山南果梨地理标志产品专用标志应向市保护办提交下列材料：
（一）地理标志产品专用标志申请书；
（二）由当地政府质量技术监督部门出具的产品产地证明材料；
（三）法定质量检验机构出具的检验报告。
第十一条 符合本办法规定条件的使用人，经批准后可在其产品的标签、包装、广告、说明书上使用鞍山南果梨地理标志产品专用标志。
第十二条 专用标志可以根据需要按比例放大或缩小，可印刷或粘贴在包装物上。专用标志应由经市保护办同意的印刷企业定量印制，印刷企业每次印制专用标志均需市保护办批准。
第十三条 为保障地理标志产品专用标志不被仿冒，地理标志产品专用标志要采取防伪措施。
第十四条 任何单位和个人不得扩大鞍山南果梨地理标志产品专用标志使用范围，不得将专用标志的使用权转让给他人。
第四章 生产、销售管理
第十五条 鞍山南果梨果园环境应符合无公害生产环境要求，按标准种植栽培。
第十六条 鞍山南果梨质量应当符合其包装上注明采用的产品标准及相应等级。产品及其包装上的标识必须真实，符合标识标注相关规定。
第十七条 由省质量技术监督局指定的有关法定检验机构，对使用地理标志产品专用标志的鞍山南果梨进行定期和不定期监督检验。
第十八条 销售的鞍山南果梨必须有地理标志产品专用标志。经销商应建立并执行进货验收制度，查验产品合格证和其他标识。
第五章 法律责任
第十九条 对违反本办法规定的行为，由质量技术监督部门依照《中华人民共和国产品质量法》、《中华人民共和国标准化法》、《地理标志产品保护规定》等法律、法规予以处罚。
第二十条 获准使用地理标志产品专用标志的生产者，未按相应标准管理、生产的，或在两年内未在受保护的地理标志产品上使用专用标志的，由质量技术监督部门依据相关程序注销其地理标志产品专用标志使用登记，停止其使用地理标志产品专用标志并予以公告。
第二十一条 从事地理标志产品保护的工作人员有弄虚作假、滥用职权、寻私舞弊、泄露企业技术和商业秘密的，由所在单位或上级主管部门予以行政处分；情节严重，给当事人造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第二十二条 本办法自发布之日起实施。
中华人民共和国政府和芬兰共和国政府贸易协定（1978年）
中国政府 芬兰共和国政府
中华人民共和国政府和芬兰共和国政府贸易协定
（签订日期１９７８年１０月４日 生效日期１９７９年１月１日）
中华人民共和国政府和芬兰共和国政府为了增强两国政府和人民之间的友谊，并在平等互利的基础上发展两国的贸易关系，决定缔结本协定，条文如下：
第一条 在本协定有效期限内，缔约每一方用以交换货物的出口总额各为一亿三千五百万芬兰马克（芬马克１３５，０００，０００）。中华人民共和国的国营贸易公司供给芬兰共和国的法人或自然人以本协定附表甲所列的货物；芬兰共和国的法人或自然人供给中华人民共和国的国营贸易公司以本协定附表乙所列的货物。这两个附表为本协定的组成部分。双方政府应尽一切力量保证履行上述附表所列货物的交换。
第二条 各种商品的价格，应以商谈购货当时的世界市场价格为基础。
第三条 本协定所规定的每批货物的品名、数量、规格、价格、总价、运输条件、交货日期、交货地点、包装条件、唛头和标记、品质和重量的检验证以及其他有关单据和其他应有的条件都应在各该合同内规定。
第四条 关于执行本协定所签订的合同的支付以及同合同有关的各种费用的支付，都应按照一九五三年六月五日所签订的“中华人民共和国中央人民政府与芬兰共和国政府间支付协定”的规定办理。
第五条 本协定经双方协议后，可以修改或补充。
第六条 本协定期满时，如按照本协定所签订的合同尚未执行完毕，则本协定应继续有效，直到全部合同履行完毕时为止。
第七条 本协定自一九七九年一月一日起生效，一九七九年十二月三十一日终止。
本协定于一九七八年十月四日在赫尔辛基签订，共两份，每份都用中、芬、英三种文字写成，三种文本具有同等效力。
注：附表略。
中华人民共和国政府代表 芬兰共和国政府代表
王 保 宣 奥 巴 斯
（签字） （签字）
